Overgangsrecht hypotheek Belastingdienst: wat betekent het voor jouw renteaftrek?

Sinds 2013 zijn de regels voor hypotheekrenteaftrek in Nederland veranderd. Alleen wie een lineaire of annuïtaire hypotheek afsluit, mag de rente nog aftrekken van de belasting. Maar voor bestaande hypotheken geldt een uitzondering: het zogenaamde overgangsrecht. In deze blog lees je wat het overgangsrecht hypotheek Belastingdienst precies inhoudt, wanneer het van toepassing is, en wat de gevolgen zijn voor jouw fiscale situatie.

Wat is het overgangsrecht?

Het overgangsrecht is een bijzondere regeling voor huiseigenaren die vóór 1 januari 2013 al een hypotheek hadden. Dit overgangsrecht zorgt ervoor dat zij hun recht op hypotheekrenteaftrek behouden, ook als hun hypotheekvorm afwijkt van de nieuwe regels.

Met andere woorden: mensen met een aflossingsvrije of spaarhypotheek van vóór 2013 mogen onder bepaalde voorwaarden de betaalde rente blijven aftrekken in box 1.

Waarom bestaat dit overgangsrecht?

Het overgangsrecht is ingevoerd om bestaande afspraken te respecteren. Toen de fiscale wetgeving op 1 januari 2013 werd aangescherpt, wilde de overheid geen terugwerkende kracht toepassen. Huiseigenaren die onder de oude regels een hypotheek afsloten, mogen hun lopende hypotheek dus blijven gebruiken mét renteaftrek.

Voor wie geldt het overgangsrecht?

Het overgangsrecht geldt voor iedereen die:

• Vóór 1 januari 2013 een hypotheek had afgesloten

• De hypotheek gebruikte voor de aankoop, onderhoud of verbetering van de eigen woning

• Geen wijzigingen heeft aangebracht die het recht op renteaftrek beïnvloeden (zoals oversluiten of verhoging)

Belangrijk: ook als je je woning vóór 2013 hebt verkocht en pas later een nieuwe koopt, kun je in sommige gevallen het overgangsrecht meenemen (zie de bijleenregeling en tijdelijke verhuisregeling).

Welke hypotheekvormen vallen onder het overgangsrecht?

Onder het overgangsrecht vallen onder andere:

• Aflossingsvrije hypotheken

• Spaarhypotheken

• Beleggingshypotheken

• Hybride hypotheken

Zolang je deze hebt afgesloten vóór 2013 en je niets fundamenteels verandert aan de lening, blijft de rente aftrekbaar.

Wanneer vervalt het overgangsrecht?

Het overgangsrecht vervalt als je:

• Je hypotheek oversluit naar een andere geldverstrekker zonder dezelfde voorwaarden

• Je hypotheek verhoogt met een extra bedrag

• De hypotheek niet meer gebruikt voor je hoofdverblijf (bijvoorbeeld bij verhuur of tweede woning)

• De lening gebruikt voor een ander doel dan de woning (bijv. auto, belegging)

In dat geval geldt de nieuwe wetgeving, en moet de lening annuïtair of lineair worden afgelost om in aanmerking te komen voor renteaftrek.

Voorbeeldsituatie

Stel:

• Je hebt in 2010 een aflossingsvrije hypotheek van €200.000 afgesloten

• Je blijft in hetzelfde huis wonen en hebt niets gewijzigd aan de lening

• Dan geldt het overgangsrecht, en mag je rente blijven aftrekken

Maar:

• Als je in 2025 die hypotheek met €50.000 verhoogt voor een verbouwing

• Dan mag je over die extra €50.000 géén rente meer aftrekken (tenzij dat deel annuïtair wordt afgelost)

Overgangsrecht meenemen naar nieuwe woning?

Ja, in sommige gevallen. Dit hangt af van:

• Hoeveel tijd er zit tussen verkoop van je oude woning en aankoop van een nieuwe

• Of je gebruik maakt van de verhuisregeling eigen woning

• Of je het bestaande hypotheekdeel intact laat en aan de voorwaarden blijft voldoen

Je moet dan wél een hypotheekadviseur of notaris inschakelen om de fiscale gevolgen goed vast te leggen.

Hoe werkt het bij de belastingaangifte?

Als je onder het overgangsrecht valt:

• Geef je de rente op in box 1 als aftrekpost eigen woning

• De Belastingdienst controleert automatisch op datum van afsluiten en vorm van de lening

• Je krijgt belastingteruggaaf over het deel dat onder het overgangsrecht valt

Zorg dat je alle documentatie bij de hand hebt, zoals het originele hypotheekcontract, jaaroverzichten en eventueel correspondentie bij verlenging of wijziging.

Samengevat

Het overgangsrecht hypotheek Belastingdienst is een belangrijke regeling voor huizenbezitters met oudere hypotheken. Door goed te weten waar je recht op hebt – én wat de voorwaarden zijn – voorkom je fouten bij je aangifte en behoud je het maximale fiscale voordeel