Herleven overgangsrecht na aflossing

Sinds de invoering van strengere hypotheekregels in 2013 is het overgangsrecht een belangrijk begrip voor huiseigenaren met een oudere hypotheek. Maar wat als je jouw hypotheek (gedeeltelijk) hebt afgelost? Kan het overgangsrecht na aflossing herleven als je weer een nieuwe lening afsluit voor dezelfde woning? In dit artikel duiken we in de regels en uitzonderingen van de Belastingdienst.

Wat is het overgangsrecht?

Het overgangsrecht is in het leven geroepen om mensen met een hypotheek van vóór 1 januari 2013 niet te benadelen. Zij behouden het recht op hypotheekrenteaftrek, ook als de lening aflossingsvrij is of een spaarvorm heeft. De voorwaarde is wel dat:

• De lening vóór 2013 is afgesloten

• De woning je hoofdverblijf is

• Je de lening niet wijzigt of oversluit

Maar wat als je de lening volledig of deels hebt afgelost? Verlies je dan het overgangsrecht voor altijd?

Kan het overgangsrecht herleven na aflossing?

Het korte antwoord: in principe niet. Als je een hypotheek die onder het overgangsrecht viel volledig aflost, dan vervalt je recht op renteaftrek. Sluit je daarna opnieuw een lening af, dan geldt de nieuwe regelgeving vanaf 2013: renteaftrek alleen bij een annuïtaire of lineaire aflossingsstructuur.

De Belastingdienst beschouwt die nieuwe lening namelijk als een nieuw afgesloten schuld, niet als een voortzetting van de oude lening.

Uitzonderingen op de regel

Er zijn een paar uitzonderingen waarbij het overgangsrecht toch (deels) kan blijven gelden of "herleven":

1. Tijdelijk afgelost binnen zes maanden

Heb je je hypotheek tijdelijk afgelost en sluit je binnen zes maanden opnieuw een lening af, dan kan de Belastingdienst deze beschouwen als voortzetting van de oorspronkelijke lening. Voorwaarde is wel dat:

• De lening dezelfde bestemming heeft (eigen woning)

• Je dit goed documenteert

• Het bedrag en de voorwaarden grotendeels gelijk blijven

Let op: dit is geen formeel recht, maar een beleidsmatige tegemoetkoming. Overleg altijd met een fiscalist of hypotheekadviseur.

2. Onderdeel van verhuisregeling

Verkoop je je huis en koop je binnen drie jaar een nieuwe woning? Dan kun je het overgangsrecht soms meeverhuizen, afhankelijk van je situatie. Dit geldt alleen als:

• Je binnen drie jaar opnieuw een woning koopt

• Je oorspronkelijke hypotheek onder het overgangsrecht viel

• Je die oude lening niet volledig hebt afgelost óf vervangt binnen de verhuisregelingstermijn

3. Deelaflossing en herfinanciering

Heb je slechts een deel van je hypotheek afgelost en wil je dat deel later opnieuw financieren? Dan geldt het overgangsrecht alleen nog voor het deel dat nooit is afgelost. Het nieuwe deel valt onder de post-2013 regels.

Voorbeeldsituatie

• Je hebt in 2010 een aflossingsvrije hypotheek van €200.000

• In 2024 los je deze volledig af

• In 2025 sluit je opnieuw een lening af van €200.000 voor dezelfde woning

➡️ In dat geval verval je overgangsrecht. Je nieuwe lening valt onder de nieuwe regelgeving. De rente is dus niet meer aftrekbaar tenzij je een annuïtaire of lineaire hypotheek kiest.

Wat kun je doen?

Wil je voorkomen dat je het overgangsrecht verliest?

• Los niet volledig af als je binnenkort opnieuw wilt lenen

• Overweeg andere manieren van financiering binnen de regels

• Documenteer alles goed bij tijdelijke aflossing

• Laat je vooraf adviseren door een hypotheekexpert of fiscalist

Samengevat

Het overgangsrecht na aflossing herleven is in de meeste gevallen niet mogelijk. Zorg daarom dat je goed op de hoogte bent van de voorwaarden voordat je (gedeeltelijk) aflost. Zo behoud je optimaal fiscaal voordeel en voorkom je teleurstellingen bij je volgende belastingaangifte